Какая деятельность разрешена для самозанятых иностранцев: основные особенности

Среди числа активного населения самозанятость как вид деятельности в 2019 году набирает все большую популярность. Наличие такой тенденции обусловлено в первую очередь желанием узаконить свою деятельность и не бояться санкций со стороны госорганов за несоблюдение требований законодательства.

Лица, выбравшие вид труда по форме самозанятости освобождены от всех видов отчислений, таких как выплаты, в пенсионный фонд и медицинское страхование, кроме этого они не должны платить налоги.

По итогам первого квартала число самозанятых иностранных граждан по данным ФНС не превышало 160 человек. Это цифра показывает, что отсутствие гражданства РФ не становится препятствием для получения лицом статуса самозанятого.

История вопроса

На протяжении 2015-2017 гг. вопрос с самозанятостью граждан чиновники пытались решить не единожды. Точку в этой теме предложил поставить В. Путин, когда в конце 2016 г. в своем очередном обращении к Федеральному Собранию поставил задачу найти возможность в 2017 г. и урегулировать статус этих граждан дабы предоставить им нормальные условия и искоренить в их отношении понятие незаконного предпринимательства.

Правовые вопросы, касающиеся понятия самозанятости впервые попытались урегулировать еще в апреле 2015 г., когда рассчитывали внедрить патент для такой категории граждан и детально прорабатывались все вопросы касающиеся специальных налоговых режимов.

Затем во главе с премьер министром была создана рабочая группа, главной инициативой которой стала необходимость ввести понятие «ИП-самозанятые» с сопутствующим запретом на привлечения к деятельности дополнительных работников, но при этом планировалось максимально автоматизировать весь процесс регистрации.

В 2016 году новой мотивацией для добровольной легализации деятельности граждан должны были послужить налоговые каникулы. Итогом всех предпринятых действий стали поправки в ГК одобренные в третьем чтении в июле 2017 г., благодаря которым самозанятое население получило вместе с правовым статусом, без регистрации в качестве ИП, законно осуществлять свою предпринимательскую деятельность.

Форматы работы и критерии

Ранее властями Российской Федерации было определено, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин. Всего существовало три позиции, включавшие:

  1. Присмотр или уход за детьми, гражданами с заболеваниями, людьми старше 80 лет и прочими лицами, которым необходимо постоянное наблюдение согласно заключению медорганизации.
  2. Репетиторские услуги.
  3. Помощь в ведении домашнего хозяйства, клининговые услуги, уборка.

Регионам было предоставлено право пополнять данный перечень по мере необходимости.

Самозанятым в 2019 году может быть человек, соответствующий определенным критериям:

  1. Физлица, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников.
  2. Люди, торгующие продуктом собственного изготовления.
  3. Лица, получающие доходы в пределах 2 400 000 рублей за год.
  4. Люди старше 16 лет.

Иностранцы, трудящиеся на условиях найма у граждан, предпринимателей либо в организациях не считаются самозанятыми. То же самое касается иностранных граждан, трудящихся у адвокатов, нотариусов или других специалистов с частной практикой. Определить, кто относится к самозанятым, а кто не попадает в эту категорию, можно в статье 217 НК РФ.

В список видов деятельности самозанятых граждан входят:

  1. Лица, оказывающие репетиторские услуги.
  2. Няни.
  3. Парикмахеры.
  4. Специалисты по маникюру.
  5. Швеи.
  6. Граждане, торгующие фруктовой, ягодной, овощной продукцией, выращенной самостоятельно.
  7. Фотооператоры.
  8. Кондитеры.
  9. Шоферы.
  10. Фрилансеры-копирайтеры.
  11. Журналисты.
  12. Массажисты, трудящиеся на дому.
  13. Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.
  14. Специалисты по ремонту и восстановлению компьютеров или бытовых приборов, приезжающие домой к клиенту.
  15. Люди, сдающие недвижимое имущество.

Пока официальный реестр профессий самозанятых не сформирован и не утвержден, самозанятым в 2019 году может быть любой человек, соответствующий вышеперечисленным критериям.

Документы для регистрации индивидуального предпринимателя иностранца

Весь перечень документов для регистрации ИП иностранному гражданину в России приводится в статье 22.1 закона № 129-ФЗ. Этот список идентичен для россиян и иностранцев, однако документы, подтверждающие проживание предпринимателя в России будут разными:

  • Внутренний паспорт со штампом прописки для россиянина (допускается регистрация ИП по временной прописке, но только при отсутствии постоянной);
  • Разрешение на временное проживание (РВП) в документе, удостоверяющем личность иностранца, или вид на жительство (ПМЖ).

Таким образом, регистрация ИП гражданином другой страны или лицом, не имеющим гражданства, возможна только при наличии одного из документов: РВП или ПМЖ. Так что, перед тем, как открыть ИП иностранному гражданину, надо официально подтвердить место жительство на территории РФ.

Размер государственной пошлины за регистрацию ИП иностранцем или лицом без гражданства такой же, как и для россиян – 800 рублей.

Итого, перед визитом в налоговую инспекцию на руках у будущего предпринимателя должны быть:

  1. Заявление о госрегистрации по форме Р21001, заполненное в соответствии с Приказом ФНС России от 25 января 2012 г. N ММВ-7-6/25@. При наличии ошибок или несоответствии требованиям Приказа заявление не примут, поэтому рекомендуем заполнять его с помощью специализированных бесплатных сервисов, программы ФНС или по нашим образцам. Форму Р21001 надо заверить у нотариуса, если она подается не самим заявителем лично.
  2. Нотариально заверенная копия документа, удостоверяющего личность (паспорт иностранного гражданина или удостоверение лица без гражданства).
  3. Нотариально заверенная копия свидетельства о рождении заявителя (только в случае, если в документе, удостоверяющем личность, не содержится информации о месте и дате рождения физического лица).
  4. Копия вида на жительство или странички со штампом РВП.
  5. Копия документа, подтверждающая регистрацию в Российской Федерации.
  6. Квитанция об уплате государственной пошлины на 800 рублей (подготовить платежный документ можно на сайте ФНС).

Кроме того, при себе надо иметь оригиналы всех документов для сверки их налоговым инспектором.

Отличия ИП от самозанятых

Самозанятость имеет ряд существенных отличий от работы с регистрацией ИП. Предприниматели, работающие официально, вынуждены ежегодно выплачивать страховые взносы в установленном объеме, даже если по каким-то причинам он не работал некоторое время. Самозанятый при получении дохода или без него не платит взносы. Его выплаты ограничиваются покупкой патента.

Согласно положениям законодательства, в дальнейшем легализация самозанятого человека будет предусматривать выплату налога на профессиональный доход. С учетом формата работы НДП составит 4% либо 6%. В плане сокращения расходов и упрощения учета самозанятость пока выглядит более привлекательным вариантом. Власти также обещают разработать приложение для мобильных гаджетов, позволяющее платить налог с карточки.

Но и в нюансах работы между ИП и самозанятыми имеются отличия:

  1. У ИП отсутствуют лимиты по допустимым видам деятельности.
  2. Самозанятым разрешается предоставлять услуги исключительно для персональных и домашних нужд людей.
  3. Самозанятым не производится начисление трудового стажа, но они вправе делать взносы добровольно для накопления пенсионных баллов.
  4. ИП должны проходить регистрационную процедуру в полном объеме, а самозанятым достаточно поставить налоговиков в известность о начале работы.

Предпринимателям необходимо подавать в госорганы отчетность по установленному образцу. Для самозанятых такой обязанности не предусмотрено. Однако самозанятые граждане, пытающие взять банковский кредит, попадут в непростую ситуацию, поскольку финансовые структуры будут приравнивать их к безработным.

Ограничения при самозанятости

Но помимо разрешенных видов деятельности для самозанятых имеются и некоторые ограничения. Закон не разрешает самозанятым:

  1. Реализовывать подакцизные товары, подлежащие обязательной маркировке.
  2. Заниматься перепродажей продукции или имущественных прав.
  3. Добывать и реализовывать полезные ископаемые.
  4. Осуществлять деятельность в интересах других лиц по агентским, комиссионным и другим соглашениям.

Не признаются самозанятыми граждане, использующие определенные режимы налогообложения. Нельзя одновременно быть самозанятым и пользоваться ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПСН.

Важно! Действующий предприниматель может подать заявку в ФНС и заняться деятельностью, которую относят к самозанятости. Закрывать ИП не требуется.

Условия для самозанятых, работающих в соответствующем правовом поле, с 2019 года создаются только в четырех регионах.

Есть еще один очень важный нюанс. Условия для самозанятых, работающих в соответствующем правовом поле, с 2019 года создаются только в четырех регионах. Это относится к:

  1. Москве.
  2. Столичной области.
  3. Калужскому региону.
  4. Татарстану.

Предполагается, что если эксперимент окажется успешным, работа для самозанятых станет доступна населению других регионов. Пока полный список территориальных единиц, которые в будущем могут подключиться к проекту, не публикуется.

Сколько стоит. Сроки

Чтобы зарегистрироваться и стать самозанятым платить ничего не надо, процедура абсолютно бесплатна. В СМИ можно услышать о 100 рублей, однако, это не так. Сегодня физлица освобождены от уплаты данной госпошлины.

Получить статус самозанятого и легализовать свое дело гражданин может, оплатив единовременный сбор. В зависимости от вида занятости сумма оплаты не меняется, она фиксирована. В начале каждого года физическое лицо переводит на счет денежные средства – выплаты за патент, который по своей сути представляет собой налоговый взнос. Его годовой размер составляет порядка 20 тыс. руб., но в зависимости от региона сумма может отличаться. Половина суммы составляют налоговые отчисления, вторая часть включает отчисления в пенсионный (45 %) и страховой (5 %) фонд.

Налогообложение и самозанятость

Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул. Это значит, что до завершения 2018 года они освобождаются от обложения НДФЛ. Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

Важно! Данной преференцией разрешается пользоваться только тем, кто уведомил о самостоятельной деятельности налоговую службу. Возможность найма сотрудников для них не предусмотрена.

Срок действия льготы завершится в 2019 году. С этого момента правила ведения бизнеса для самозанятых из перечисленных категорий несколько усложнятся. Им придется прекратить работать в выбранной сфере либо зарегистрироваться как ИП и выплачивать налоги.

Правда, в Госдуме рассматривают возможные изменения в законодательство, которые предполагают продление налоговых каникул и возможность ведения некоторых видов деятельности без необходимости регистрации ИП. Но в подобных обстоятельствах самозанятым придется вставать на налоговый учет.

Подача документов в налоговую инспекцию

Существует несколько вариантов подачи документов на регистрацию ИП в ИФНС для иностранного гражданина:

  1. Личный визит заявителя в налоговую инспекцию.
  2. По доверенности через представителя (им может быть как юрист-регистратор, так и любое другое лицо)
  3. Почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении.
  4. Через бесплатный сервис на сайте ФНС (в этом случае подается только само заявления Р21001, а остальные документы надо будет представить лично).
  5. Полностью в электронном виде, если у заявителя есть электронная цифровая подпись.

Если вопрос затрат для заявителя не принципиален, то рекомендуем заказывать у юристов вариант регистрации ИП «под ключ». В этом случае специалисты гарантируют, что документы будут составлены корректно и риски отказа сведены к минимуму.

Срок регистрации индивидуального предпринимателя – всего три рабочих дня, не считая даты подачи и получения готовых документов. В указанный срок налоговый инспектор выдаст:

  1. Лист записи ЕГРИП по форме № Р60009 (свидетельство о госрегистрации ИП на официальном бланке с 2017 года уже не выдаются);
  2. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (о присвоении ИНН, если его не было до регистрации ИП).

Свидетельство о регистрации ИП с 2017 года более не выдается.

Если вы все сделали правильно и получили лист записи ЕГРИП, поздравляем! Вам наверняка будет полезна краткая информация о том, что надо еще сделать после регистрации ИП:

  • Подать заявление на льготный режим, если вы не сделали это при регистрации. Для этого установлены очень краткие сроки, а выбор льготного режима может оказаться выгодным для вас.
  • Сдавать отчетность в соответствии с выбранным режимом, даже если деятельность вы не ведете.
  • Платить страховые взносы ИП за себя (минимальный размер в 2017 году составил 27 990 рублей).
  • Оформлять печать ИП и открывать расчетный счет можно по желанию.
  • Возможно вам придется подать Уведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности, когда ИП начнет вести деятельность.

А вот вставать на учет в качестве работодателя, если будут наняты сотрудники, в 2018 году уже не надо, это самостоятельно делает налоговая инспекция.

Вам также может быть интересно:

  • Патент для иностранных граждан

Кто может быть самозанятым в 2019 году

Законом № 422-ФЗ правом применения нового спецрежима по налогообложению профессионального дохода наделяются все физические лица при условии соответствия профиля их деятельности обозначенным в законодательстве критериям. Самозанятый может пребывать в статусе ИП, физлицу не запрещено действовать одновременно в качестве самозанятого лица и в качестве трудоустроенного наемного работника.

В случае с ИП статус самозанятого предоставляется при условии, что предприниматель письменно уведомил налоговый орган о желании перейти на новый спецрежим, а также в месячный срок успел оповестить ИФНС о прекращении работы по правилам другой системы налогообложения (УСН, ЕНВД, ПСН).

Согласно закону возможны следующие категории самозанятых:

  • ИП, работающие самостоятельно, официально оповестившие фискальный орган о намерении прекратить применение иного спецрежима с целью перехода на уплату налога с профессионального дохода;
  • ИП, перешедшие на уплату налога на профдоход с ОСНО;
  • самозанятые граждане, основным источником дохода которых является их деятельность, осуществляемая без работодателя;
  • самозанятое население, которое совмещает частную профессиональную деятельность с основной работой по трудовому договору, то есть налогооблагаемая НПД выручка выступает в качестве подработки, а по основному месту работы с заработков таких людей работодатель удерживает и платит НДФЛ по стандартным ставкам;
  • среди тех, кто считается самозанятым, могут быть и иностранцы, имеющие гражданство в странах-участницах ЕАЭС и подтвердившие статус получателя профессионального дохода на территории РФ; эта группа налогоплательщиков пользуется общими привилегиями в налогообложении доходов, для них не выделены отдельные ставки налога, отличается только набор доступных способов постановки на налоговый учет.

Учитывая законодательные критерии, рассмотрим, кто относится к самозанятым.

Это физические лица, объем выручки которых от самостоятельной деятельности в течение года не превышает законодательных ограничений в размере 2,4 млн. руб.

Дополнительным требованием для приобретения статуса самозанятого является территориальный признак – новый спецрежим в настоящее время действует не во всех регионах, поэтому важно, чтобы профессиональная коммерческая деятельность осуществлялась именно в том субъекте РФ, в котором функционирует налог на профессиональные доходы. В перспективе действие закона может распространиться на все регионы страны

Самозанятые граждане в 2019 г. вправе заниматься разнообразной коммерческой деятельностью, но им запрещено зарабатывать на перепродаже готовой продукции, на реализации подакцизных и маркированных товаров. Причина последнего ограничения – необходимость использования при приеме денег от покупателя специализированного кассового оборудования – в этом случае не обойтись без онлайн-кассы, сканера штрих-кодов, электронной цифровой подписи и доступа к личному кабинету в единых реестрах продукции, попадающей под особый государственный контроль. Наличие всех перечисленных атрибутов для физического лица, зарабатывающего максимум 2,4 млн. руб. в год, скорее всего, окажется нерентабельным.

Самозанятыми в 2019 году не являются люди, продающие свою недвижимость или транспортное средство – в этом случае закон о налогообложении профессиональных доходов не действует, а доходы от сделки рассматриваются как база для взыскания НДФЛ. Не считается объектом НПД и доход, полученный от продажи имущества, применявшегося физлицом в личных, домашних и т.п. целях.

Не могут быть самозанятыми граждане, получающие доходы только по трудовым договорам – они платят подоходный налог. НДФЛ придется уплачивать и с дохода, полученного по договору ГПХ от работодателя — настоящего или бывшего, с которым трудовые отношения прекращены менее 2-х лет назад. Госслужащим разрешено применять НПД только в отношении доходов, полученных от сдачи жилья в аренду.

Самозанятый в 2019 г. не вправе подводить под новый спецрежим доходы, получаемые в результате добычи и сбыта полезных ископаемых и доходы в натуральной форме.

Статус самозанятого гражданина не будет присвоен и тем, кто специализируется на осуществлении посреднической деятельности по договорам комиссии, поручения или по агентским соглашениям, а также при получении доходов по договорам простого товарищества или доверительного управления.

Также не может облагаться НПД доход от деятельности лиц, ранее вставших на учет в ИФНС в качестве самозанятых, согласно ст. 83 и п. 70 ст. 217 НК РФ.

Регистрация самозанятых и ее преимущества

Желающим заниматься какой-то деятельностью на условиях самозанятости следует выбрать один из вариантов:

  1. Посетить ФНС, взяв с собой паспорт и фото.
  2. Направить заявку вместе с копиями бумаг почтой (нужно отправлять заказную корреспонденцию).
  3. Сформировать заявку на интернет-ресурсе ФНС посредством пользовательского кабинета (необходима авторизация).
  4. В будущем возможно оформление в приложении «Мой налог» с мобильного девайса.

Тем, кто не желает фиксировать доходы от собственной работы, предстоит платить штрафы. При первом выявленном нарушении такого рода санкции ограничиваются пятой частью полученного дохода. При повторном нарушении в пределах полугода это будет уже 100% дохода.

Важно! Налоговики не выдают уведомлений при постановке на учет самозанятого, поэтому на втором экземпляре бумаги нужно поставить отметку. Сделать это можно у инспектора.

Регистрация в качестве самозанятого дает некоторые преимущества:

  1. Защиту прав на законодательном уровне. Если при оказании услуг физлицам возникают разногласия, доказывать свою правоту придется получателю услуг.
  2. Гарантии социального характера. Зарегистрированный самозанятый берет на себя обязательства по выплатам в соцфонды, поэтому может без ограничений пользоваться медуслугами и льготами от государства.
  3. Спокойствие. Такая деятельность является легальной.

Самозанятые получают еще право на налоговый вычет. Данную преференцию следует отличать от возврата налогов при покупке жилплощади или социальных вычетов. В данном случае государство предоставляет своего рода аванс с целью уменьшения налогового бремени и стимулирования людей к выходу из «тени». Этот аванс равен 10 000 рублям.

Вычет предоставляется один раз и рассчитывается нарастающим итогом. Даже после снятия с учета и постановки на него снова расчеты не начнутся с нулевой отметки. Фактически в период действия вычета самозанятый платит 3%-й налог. Когда лимит будет исчерпан, налог возрастет до 4%. За этим налоговая следит самостоятельно.

Важно! Вычет предоставляется всем самозанятым вне зависимости от наличия ИП, суммы дохода, типа деятельности. Писать специальные заявления и сдавать отчеты для его получения не нужно.

Государству необходимо разработать действенный механизм, позволяющий одновременно стимулировать граждан к легализации своей деятельности и контролировать их доходы. Первые шаги в этом направлении уже сделаны, в том числе путем внедрения патентной системы. На данный момент в процедуре регистрации самозанятого нет ничего сложного, зато имеются определенные плюсы. Однако вопрос: «Какие виды самозанятых существуют, которым разрешено заниматься индивидуальным предпринимательством» остается открытым.

Все о патенте для иностранных граждан на 2019 год

Правительство во главе с президентом Путиным считает, что патент не только способствует нормализации климата для бизнеса, но и предоставит лучшие условия для вывода предприятий из тени. Кто такие самозанятые граждане Прежде чем ознакомиться с условиями выдачи патента, нужно понять, кто такие самозанятые граждане.

Размер налога (НДФЛ) на оплату патента Размер налога (НДФЛ) на оплату патента С 1 января 2019 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве РФ, в том числе касающиеся исчисления суммы и порядка уплаты налога иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по патенту. А именно изменяется коэффициент-дефлятор, в 2019 его размер составит 1,514.

Выделите орфографическую ошибку мышью и нажмите Ctrl+Enter Система Orphus
Оставить отзыв
Еще статьи по теме
Наверх