Виды деятельности для самозанятых в калужской области: основные особенности

После статьи о новом законопроекте для самозанятыхграждан мы стали получать много вопросов от читателей с просьбой пояснить, можно ли будет стать самозанятым гражданином при том или ином виде деятельности.

Спрашивают, смогут ли стать самозанятыми таксисты, репетиторы, сапожники, фотографы и так далее и так далее. Люди зарабатывают на жизнь самыми разными способами, вариантов очень много! Что можно ответить на такие вопросы?

Перечень видов деятельности для самозанятости

Некоторые индивидуальные предприниматели с нетерпением изучают особенности ведения деятельности и налогообложение самозанятых граждан, надеясь перейти на иную форму отчетности. По факту окончательного перечня не существует, хотя в число таких граждан попадают всевозможные репетиторы, мастера по ремонту, выездные парикмахеры и другие представители индустрии красоты. Более важным является момент полного совпадения деятельности с 4 главными критериями:

  1. Отсутствие наемных сотрудников.
  2. Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
  3. Регулярность заработка от профессиональной деятельности.
  4. Неимение трудового договора и/или прямого работодателя.

Исходя из этого можно самостоятельно попробовать составить полный список видов деятельности, попадающих под действие нового закона. Только при этом нельзя забывать о видах деятельности, прямо запрещающих применение такого специального режима. Перечень такой деятельности тоже можно определить лично, а наиболее простым примером служит торговля — даже самостоятельная перепродажа товаров без наемных работников и при сохранении допустимых границ дохода не дает права на использование режима применения налогообложения по профессиональной деятельности.

В предыдущие годы под понятие самозанятости попадали люди, занимающиеся конкретно установленными видами деятельности. Сейчас предыдущий перечень считается неполным, т.к. есть и другие виды работ, попадающие в число самозанятых, но не отраженных в имеющемся списке.

Примером лиц, имеющих право применять новый налоговый режим, являются такие работники, ведущие индивидуальную трудовую деятельность:

  1. Таксисты, доставщики грузов.
  2. Медицинские и спортивные самозанятые.
  3. Работники индустрии красоты (стилисты, косметологи и т.д.)
  4. Няни, гувернантки и иные помощники, занимающиеся детьми.
  5. Создатели контента, авторы текстов песен, дизайнеры и вебмастеры.
  6. Помощники по дому, включая ремонтные (муж на час) и клининговые услуги.
  7. Люди, оказывающие индивидуально швейные, раскроечные и вязальные услуги.
  8. Лица, занятые производством и продаже своих товаров, не требующих лицензии или акцизов.
  9. Владельцы и узнаваемые «персонажи» интернет-индустрии (блогеры, инстамодели, админы групп).
  10. Граверы, ремонтники часов и техники, сотрудники, оказывающие уход и восстановление ювелирных изделий.
  11. Сотрудники сферы организации праздников (аниматоры, видеооператоры, ведущие торжеств, фотографы и т.п.).
  12. Индивидуальные строительно-отделочные работники (плиточники, строители, монтажники пола/потолков, разнорабочие).
  13. Лица, предоставляющие информационные услуги (репетиторы, бизнес-тренеры, консультанты, создатели мастер-классов).

При этом не стоит забывать, что необходимо контролировать не только попадание своего вида деятельности в перечень. От самозанятого в обязательном порядке требуется соблюдение обязательных критериев.

Раньше по вопросам перехода в «режим работы на себя» занимались службы занятости. Сейчас такая служба может помочь определиться в вопросах обязательной регистрации индивидуального предпринимательства или возможности выбора налога на профессиональный доход.

Там же могут детально рассказать как зарегистрироваться самозанятым, чтобы избежать проблем с налогообложением или вменением нарушения закона по факту незарегистрированной предпринимательской деятельности. Впрочем, общая информация уже есть в свободном доступе, ведь для регистрации можно даже не выходить из дома.

Виды деятельности самозанятых граждан в 2019 регионы

Закон устанавливает сроки применения экспериментального налогового режима в период с 01.01.2019 до 31.12.2028 в четырех регионах РФ:

  1. Москва;
  2. Московская область;
  3. Калужская область;
  4. Республика Татарстан.

Эксперимент по взиманию налога с самозанятых граждан в пилотных регионах страны едва успел начаться, но его уже решено признать успешным. Первый вице-премьер Антон Силуанов планирует ввести профессиональный налог по всей России с 2020 года.

При регистрации необходимо указать один из четырех регионов, в которых ведется профессиональная деятельность.

При смене региона необходимо выбрать другой подходящий регион. Начиная с месяца, в котором самозанятый поменял регион своей профессиональной деятельности, отчетность будет вестись для данного региона. Регистрация самозанятых в других регионах в настоящее время пока не предусмотрена.

Объект налога на профессиональную деятельность и сроки оплаты налога

Объектом налога на профессиональную деятельность  признается доход от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав.

В соответствии со ст. 6 ФЗ № 422 от 27.11.2018 объектом налогообложения не может быть доход, полученный:

  1. в рамках отношений по трудовому договору;
  2. от продажи недвижимости или транспортных средств;
  3. госслужащими (исключение — доходы от сдачи недвижимости в аренду);
  4. от продажи личного имущества;
  5. от реализации долей в уставном капитале организации;
  6. от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
  7. от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ (няни, репетиторы, сиделки, лица, осуществляющие уборку жилых помещений или ведущие домашнее хозяйство);
  8. от деятельности на основе гражданско-правового договора, заключенного с бывшими работодателями, при условии, что с даты расторжения или окончания трудового договора прошло не более двух лет;
  9. от уступки прав требований;
  10. в натуральной форме;
  11. от арбитражного управления, оценочной деятельности, деятельности медиатора, или от частной практики нотариусов и адвокатов.

Датой получения дохода считается дата поступления средств на счет налогоплательщика. При реализации товаров или оказании услуг по договору поручения или агентских договоров датой поступления дохода считается последний день месяца, в котором поступили денежные средства.

Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного налогоплательщиком от реализации товаров, услуг или имущественных прав.

Налоговым периодом считается календарный месяц. Налоговые ставки постоянны на весь период действия эксперимента.

Налог должен быть оплачен не позднее 25-го числа следующего за расчетным периодом месяца. Оплатить можно через приложение «Мой налог». Если сумма налога в отчетном периоде составляет менее 100 рублей, он переносится на следующий месяц.

Лица, участвующие в эксперименте как самозанятые, имеют право на уменьшение налога на сумму налогового вычета — до 10000 рублей.

Налоговая декларация в налоговые органы не предоставляется, все данные вносятся в приложение самостоятельно, и расчет происходит автоматически.

Порядок расчетов

На каждую сделку самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и отправляет его контрагенту.

Чек может быть передан в электронном виде или на бумажном носителе. В чеке указывается:

  • наименование документа;
  • ФИО налогоплательщика;
  • дата и время расчета;
  • вид оказываемых услуг;
  • сумма расчетов;
  • реквизиты сторон;
  • QR-код.

Зарегистрироваться как самозанятый гражданин — инструкция по шагам

Регистрация самозанятых граждан заключается в получении патента на осуществление своей трудовой деятельности. Для этого необходимо сделать следующее:

  1. Подойти с удостоверением личности в налоговый орган по месту жительства;
  2. Оформить заявление на выдачу патента;
  3. Оплатить стоимость получения патента (стоимость утверждается региональными властями и составляет не более 20 тысяч рублей.

Срок действия патента может составлять до 1 года. Действителен документ только в регионе проживания самозанятого гражданина.

Следует уточнить, что без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, перечень деятельности, по которой можно получить патент, очень маленький. Это:

  • помощь и уход за детьми, престарелыми и больными гражданами в качестве сиделки или няни;
  • репетиторские услуги;
  • работа в качестве помощницы по хозяйству или уборщицы.

Поэтому в некоторых сферах потребуется сначала встать на учет в ФНС, как ИП, а затем подать заявление на получение патента.

Закон о самозанятых с 2020 года

Изначально не все регионы попали в пилотный проект регистрации лиц, работающих на себя. Если учесть, что столица входит в число участников тестовой программы, то в сети уже сейчас появилось множество разговоров, касающихся особых условий для москвичей. Самозанятые в Москве подчиняются тем же правилам, хотя им сложнее уложиться в требование с ограничением максимальной суммы ежегодного дохода, т.к. столичные заработки все же больше региональных.

Если считать столицу, то пилотных региона всего 3:

  1. Калужская область.
  2. Московская область.
  3. Республика Татарстан.

Уже отмечено, что люди готовы добровольно оплачивать положенный налог, если он имеет адекватный размер, а сама процедура проста и не требует вложения сил, времени и дополнительных трат. Внутри же пилотных регионов нет особой разницы по внедрению программы.

Летом 2019 г. Антон Силуанов отдал распоряжение, касающееся полноценной реализации проекта закона о самозанятых с 2020 года. Глава ФНС, Михаил Мишустин, тоже поддерживает более раннее внедрение проекта, предлагая не дожидаться ранее запланированного 2029 года.

На текущий момент идет настройка приложения «Мой налог» и разработка более совершенной нормативной базы, хотя официальных данных о распространении проекта на все регионы в 2020 году пока нет.

Впрочем, это лишь вопрос времени, поэтому людям можно готовиться к переходу на самозанятость, но важно учесть то, что не все ведут деятельность, попадающую под такой налоговый режим.

Кто такие самозанятые

Налоговый кодекс РФ не даёт конкретного определения самозанятому населению, оперируя всегда конкретными видами деятельности.

Если с индивидуальными предпринимателями (ИП), главами и членами КФХ, адвокатами, нотариусами, арбитражными управляющими все более-менее понятно и их деятельность урегулирована законодательством на уровне Налогового кодекса РФ, то кто же «иные лица, занимающиеся частной практикой, и не являющиеся индивидуальными предпринимателями»? Теперь мы знаем этих везунчиков!

В 2017 г это три вида деятельности:

  • присмотр и уход за детьми, больными, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  • репетиторство;
  • уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Законодательством на местном уровне (субъекта РФ) могут быть установлены также иные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Однако местные органы власти не спешат расширить этот список.

Но только при соблюдении следующих условий:

  • Встать на учёт в налоговой инспекции по месту жительства путём подачи уведомления в двух экземплярах (второй с отметкой налоговой хранить у себя). Скачать бланк можно на сайте nalog.ru
  • Работать на себя, за счёт своих личных навыков и умений, без права нанимать работников и заключать с кем-либо трудовой договор.
  • Не иметь статуса ИП.
  • Иметь гражданство РФ.

Новый налог для самозанятых граждан установлен в 4-х регионах

Самозанятые граждане и предприниматели, осуществляющие деятельность на территории Москвы, Московской области, Калужской области, а также Республики Татарстан, могут в добровольном порядке перейти на новый самозанятый закон — налоговый спецрежим «Налог на профессиональный доход». Соответствующий закон от 27-11-2018 г. № 422-ФЗ был принят Госдумой на пленарном заседании 27 ноября 2018 г.

Может ли гражданин Украины, или другой иностранец, оформиться как самозанятый?

Нет, не может. Применение налога на профессиональный доход иностранными гражданами, не являющимися гражданами государств – членов Евразийского экономического союза законодательством, не предусмотрено. (Государства ЕАЭС: Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика).

Внимание! Самозанятое лицо (ИП на НПД) страховых взносов не платит, онлайн ККТ не нужно, р/с в банке не нужен, не заработает себе НИЧЕГО для пенсии, у него нет ни трудового, ни страхового стажа при этом. Больничный никто не оплатит, декретные — тоже.

Дополнительные особенности

Самозанятый гражданин сам подает документы в налоговую, чтобы встать на учет по новому спецрежиму. На этот режим могут перейти и индивидуальные предприниматели из указанных регионов, если они соответствуют требованиям. После того, как гражданина поставят на учет, он обязан самостоятельно отчислять налоговые выплаты в счет государства. Ежемесячно будет приходить извещение от налоговой инспекции с просьбой перечислить налог.

Средства нужно отправить до 25 числа расчетного месяца. В противном случае положен штраф.

Если гражданин сменит вид деятельности на запрещенный в рамках нового налога 2019 года для самозанятых граждан, в течение месяца он должен перейти на другой режим, положенный законодательством.

Почему самозанятость может быть невыгодна

Если вы решили работать на себя, нужно учитывать несколько моментов.

  • Придется зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве плательщика налога на профессиональный доход и самостоятельно общаться с налоговым органом через мобильное приложение «Мой налог» и специальные сервисы на сайте ФНС.
  • Все сведения о доходах будут передаваться в налоговую с помощью приложения «Мой налог». Получать доходы, не пользуясь приложением, будет проблематично. Кроме того, клиенты-организации в таком случае не смогут принять расходы на ваши услуги для целей налогообложения.

Нужно будет формировать чеки и выдавать их тем, кому вы предоставляете услуги. Чек можно напечатать на бумаге, например распечатать с помощью принтера, отправить по электронной почте или дать считать клиенту через QR-код.

  • Вы не сможете получить налоговые вычеты, например после приобретения квартиры или оплаты дорогостоящего лечения. Они распространяются только на плательщиков НДФЛ, к которым «самозанятые» не относятся (подробнее о налоговых вычетах – в публикации «Как вернуть потраченные на обучение и лечение деньги»).

Правда, у самозанятых есть «свой» налоговый вычет, но его сумма ограничена 10 тыс. руб. Этот вычет применяет налоговый орган самостоятельно, производя уменьшение налога. При этом в законе предусмотрены лимиты, в рамках которых налог может быть уменьшен: при ставке 4% вычет не может быть больше 1% от полученных доходов; при ставке 6% – не более 2% от суммы доходов.

  • Для получения доступа к страховой части пенсии самозанятый должен будет оформить правоотношения с ПФР и самостоятельно производить выплаты в фонд. Их размер определяется не самозанятым, а рассчитывается исходя из полученного в течение года дохода. Сведения об этом передаются в фонд налоговыми органами.

Отмечу, что самозанятый гражданин не обязан делать выплаты в ПФР в счет будущей пенсии. Однако ему в этом случае будет недоступна страховая пенсия по старости. Исключение составляют те, кто уже наработал минимально необходимый страховой стаж и ИПК, а также те, кто воспользовался правом на страховую пенсию.

Как видите, помимо плюсов, есть и минусы. Но только вам решать, стоит ли игра свеч.

Особенности системы налогообложения самозанятых

Закон о самозанятых в 2019 году лишь запустил пилотную версию будущих обязательств граждан, работающих на себя без оформления ИП. Скоро такие изменения произойдут по всей стране, поэтому уже сейчас необходимо детально изучать во всех деталях.

Отдельно подчеркнут факт отсутствия каких-либо обязательств по уплате налога при отсутствии соответствующего дохода. Если гражданин разово ежегодно получает определенную сумму, демонстрируя регулярность дохода, то и соответствующий налог будет взиматься однократно, причем после внесения информации в систему учета, а не как-то централизовано по воле ФНС.

Плательщики налога на профессиональный доход освобождаются от уплаты НДФЛ на этот же вид заработка. Попытка привлеченных бухгалтеров и иных помощников удержать 13% налога является незаконной. При этом не стоит думать, что совмещение профессиональной деятельности и работы по отдельному трудовому договору освобождает от НДФЛ в обоих случаях. Есть особые нюансы пилотного проекта, подразумевающие регистрацию лиц, работающих на себя, но имеющих отдельный трудовой договор.

Это подразумевает разделение видов доходов от стандартной работы по найму/договору и профессиональной деятельности. Примером может служить сдаваемая квартира при наличии сторонней работы. Человек вправе отчитываться отдельно за доход, получаемый от сдачи жилья

Только важно учесть некие нюансы, особенно в случае предоставления жилья посуточно для командировочных, оплата от которых поступает путем перевода средств их предприятием или фирмой. Впрочем, и в других случаях оказания услуг есть свои налоговые особенности

На первый взгляд разница незначительная, она составляет всего 2%. По факту с дохода от рядовых граждан самозанятый платит 4 %, а если деньги пришли от юридического лица, то налог уже составляет 6%. Разница мала лишь в виде процентов, но если перевести ее в рубли, то с каждых 10 т.р. придется платить больше на 200 рублей. При приличном доходе от юридических лиц совокупная разница может исчисляться тысячами рублей.

Критерии соответствия

По законам 2017-2018 г. г. на общегосударственном уровне к видам деятельности, ведение которых позволяло гражданину считаться самозанятым относились только 3 направления. Они касались:

  • ухода и присмотра за детьми, пожилыми людьми (старше 80 лет), болеющими или требующими постоянного ухода лицами, что подтверждено медицинским заключением);
  • уборки жилья и ведения домашнего хозяйства;
  • занятий репетиторством.

Кроме того, региональные власти имели право самостоятельно устанавливать перечень занятий, относящихся к категории самозанятости.

С введением экспериментального закона №422-ФЗ от 27.11.2018 в 2019 году какие-либо виды деятельности не указываются. Полный список лиц, попадающих под действие закона, отсутствует и пока не предвидится. Определить, кто такой самозанятый гражданин можно, исходя из соответствия ряду критериев. С 2019 года право на этот статус предусмотрено для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, независимо от вида выполняемых работ или услуг (с учетом перечисленных ниже запрещенных направлений), при одновременном выполнении таких условий:

  • отсутствие работодателя и трудового договора (только по направлению, касающемуся работы «на себя»);
  • отсутствие наемного персонала;
  • систематическое получение дохода за счет личных трудовых усилий;
  • годовой доход до 2,4 млн. руб. (примерно по 200 000 руб. ежемесячно).

Какие виды деятельности освобождены от налога полный список 2019

Предположим, самозанятый устроился на работу по трудовому договору. Должен ли он платить НПД со своей зарплаты? Нет, не должен. Законом установлен перечень доходов, по которым самозанятые налог на профессиональный доход.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

Если у самозанятого, который обязан платить НПД, есть личный кабинет в ИФНС, ему достаточно подать в нем заявление и установить на телефон приложение «Мой налог» (ст. 3 Закона № 422-ФЗ).

Если личного кабинета в ИФНС нет, зарегистрируйтесь через приложение «Мой налог». Для этого загрузите следующие файлы для налоговой:

  • заявление о регистрации;
  • скан паспорта;
  • фото.

Как сделать из действующего работника самозанятого

Компаниям выгодно работать с самозанятыми. Как и в ситуации ИП, страховые взносы платить не нужно, а стать самозянятыми может каждый гражданин в течение нескольких минут.

Сразу скажем, что перевести действующего работника в самозянятого сложно и не факт, что выгодно. Компаниям запрещено работать с бывшими работниками, которые стали самозанятыми, в течение 2 лет.

Если у компании несколько фирм, то работника можно уволить и работать с ним по другой фирме как с самозанятым. Правда, пока неясно, как на это отреагирует контролеры. Скорее всего, припишут подмену трудовых отношений гражданско-правовыми оштрафуют и доначислят взносы.

Как пригласить в самозанятые новичка

При найме в 2019 году нового персонала ничто не мешает сразу обговаривать с кандидатом вариант занятости с использованием нового спецрежима. Чтобы не было проблем с проверяющими, выстроите отношения с самозанятым так, чтобы они максимально соответствовали гражданско-правовым.

Тогда со своих доходов человек будет сам платить новый налог в 6%, который можно компенсировать работнику. Страховые взносы компания не уплачивает.

Инспекторы сами будут считать новый налог на основании чеков, полученных через мобильное приложение. Фискальные чеки будет формировать сам самозанятый в приложении «Мой налог» и передавать покупателю (заказчику). Если покупатель платит в месте продажи наличными или через мобильный банк, то чек нужно выдать в момент расчета либо дать покупателю возможность считать QR-код в чеке.

Каким образом перевести в самозанятые действующего подрядчика

В 2019 году работодатели гарантированно могут перевести на новый налог тех, кто уже работает с ними по договорам ГПХ. В данном случае ограничение в качестве найма физлиц в течение двух лет на таких граждан не распространяется. Главное — чтобы одновременно компания-заказчик по такому договору не выступала и работодателем физлица. Тогда при условии увольнения придется ждать два года, как мы это описали выше. В других компаниях человек может быть официально трудоустроен. Это не препятствие для работы на других «фронтах» в качестве самозанятого.

Планируя фонд оплаты услуг самозанятых, имейте в виду, что новый спецрежим доступен лишь при доходах не выше 2,4 млн руб. в год. В среднем это 200 000 тыс. руб. за каждый месяц. При этом поступления по году могут быть абсолютно неравномернымм.

Может ли ИП-контрагент оказаться в рядах самозанятых

Предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД вправе в любое время в 2019 году перейти на новый спецрежим, если направят в инспекцию соответствующее заявление о постановке на учет. Если спецрежим применяется не с начала месяца, первый налоговый период начинается с даты, когда ИП получил уведомление о постановке на учет.

Бизнесмен, перешедший на новый спецрежим, должен уведомить в течение месяца о прекращениии применения УСН, ЕСХН или ЕНВД. Если просрочит либо не подаст уведомление, налоговики аннулируют постановку на новый спецрежим.

Возможные виды доходов

В части доходов, кроме ограничения по общегодовой сумме 2,4 млн. руб., по новым условиям 2019 года утвержден перечень источников денежных средств, не учитываемых при подсчете указанного максимума. Это касается доходов, полученных при:

  • продаже транспортных средств, недвижимости, личного (домашнего) имущества;
  • передаче имущественных прав на недвижимость (не касается аренды жилой недвижимости);
  • участии в договорах совместной деятельности (по договору простого товарищества) или передачи имущества в доверительное управление;
  • реализации финансовых инструментов (ценных бумаг и их производных), паев, долей уставного капитала;
  • выполнении работ/услуг на заказ работодателя (настоящего или являющегося таковым менее двух лет назад) на основании гражданско-правовых договоров;
  • занятиях репетиторством, работами по уборке домов, присмотру за детьми и пожилыми гражданами (подробно в п. 70 ст. 217 НК РФ), при условии более ранней регистрации по ним в ФНС;
  • взаимодействии на условиях трудовых отношений;
  • работе государственных и муниципальных служащих (за исключением полученных при сдаче жилья в аренду);
  • уступке/переуступке прав требований;
  • неденежной (натуральной) форме выдачи;
  • работе медиатора, оценщика, частного нотариуса, адвоката или арбитражного управляющего.

Таким образом, работающие на себя граждане, которые вписываются в рамки перечисленных выше условий, могут легализовать свой бизнес в статусе самозанятых. Для таких лиц действуют невысокие ставки налога (4-6%), которые государство обязалось не изменять в сторону увеличения минимум 10 лет.

Выделите орфографическую ошибку мышью и нажмите Ctrl+Enter Система Orphus
Оставить отзыв
Еще статьи по теме
Наверх