Виды деятельности для самозанятый в Московской области

После статьи о новом законопроекте для самозанятыхграждан мы стали получать много вопросов от читателей с просьбой пояснить, можно ли будет стать самозанятым гражданином при том или ином виде деятельности.

Перечень видов деятельности для самозанятости

Некоторые индивидуальные предприниматели с нетерпением изучают особенности ведения деятельности и налогообложение самозанятых граждан, надеясь перейти на иную форму отчетности. По факту окончательного перечня не существует, хотя в число таких граждан попадают всевозможные репетиторы, мастера по ремонту, выездные парикмахеры и другие представители индустрии красоты. Более важным является момент полного совпадения деятельности с 4 главными критериями:

  1. Отсутствие наемных сотрудников.
  2. Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
  3. Регулярность заработка от профессиональной деятельности.
  4. Неимение трудового договора и/или прямого работодателя.

Исходя из этого можно самостоятельно попробовать составить полный список видов деятельности, попадающих под действие нового закона. Только при этом нельзя забывать о видах деятельности, прямо запрещающих применение такого специального режима. Перечень такой деятельности тоже можно определить лично, а наиболее простым примером служит торговля — даже самостоятельная перепродажа товаров без наемных работников и при сохранении допустимых границ дохода не дает права на использование режима применения налогообложения по профессиональной деятельности.

В предыдущие годы под понятие самозанятости попадали люди, занимающиеся конкретно установленными видами деятельности. Сейчас предыдущий перечень считается неполным, т.к. есть и другие виды работ, попадающие в число самозанятых, но не отраженных в имеющемся списке.

Примером лиц, имеющих право применять новый налоговый режим, являются такие работники, ведущие индивидуальную трудовую деятельность:

  1. Таксисты, доставщики грузов.
  2. Медицинские и спортивные самозанятые.
  3. Работники индустрии красоты (стилисты, косметологи и т.д.)
  4. Няни, гувернантки и иные помощники, занимающиеся детьми.
  5. Создатели контента, авторы текстов песен, дизайнеры и вебмастеры.
  6. Помощники по дому, включая ремонтные (муж на час) и клининговые услуги.
  7. Люди, оказывающие индивидуально швейные, раскроечные и вязальные услуги.
  8. Лица, занятые производством и продаже своих товаров, не требующих лицензии или акцизов.
  9. Владельцы и узнаваемые «персонажи» интернет-индустрии (блогеры, инстамодели, админы групп).
  10. Граверы, ремонтники часов и техники, сотрудники, оказывающие уход и восстановление ювелирных изделий.
  11. Сотрудники сферы организации праздников (аниматоры, видеооператоры, ведущие торжеств, фотографы и т.п.).
  12. Индивидуальные строительно-отделочные работники (плиточники, строители, монтажники пола/потолков, разнорабочие).
  13. Лица, предоставляющие информационные услуги (репетиторы, бизнес-тренеры, консультанты, создатели мастер-классов).

При этом не стоит забывать, что необходимо контролировать не только попадание своего вида деятельности в перечень. От самозанятого в обязательном порядке требуется соблюдение обязательных критериев.

Раньше по вопросам перехода в «режим работы на себя» занимались службы занятости. Сейчас такая служба может помочь определиться в вопросах обязательной регистрации индивидуального предпринимательства или возможности выбора налога на профессиональный доход.

Там же могут детально рассказать как зарегистрироваться самозанятым, чтобы избежать проблем с налогообложением или вменением нарушения закона по факту незарегистрированной предпринимательской деятельности. Впрочем, общая информация уже есть в свободном доступе, ведь для регистрации можно даже не выходить из дома.

Виды деятельности, которые будут облагаться налогом

Законодательно не определено, какие именно виды деятельности в рамках нового налога 2019 года для самозанятых граждан являются основанием для перехода на новый режим. Указано лишь, что это могут быть любые виды деятельности, кроме тех, которые требуют обязательной регистрации в качестве ИП.

К запрещенным видам деятельности в 2019 в рамках налога для самозанятых граждан относятся:

  • реализация акцизного товара;
  • добыча полезных ископаемых;
  • работа в качестве курьера с приемом платежей;
  • заработок на перепродаже изделий;
  • работа в качестве посредника, например, при выполнении юридической деятельности.

Если гражданин занимается перечисленными типами деятельности, ему необходимо подать документы на ИП, чтобы избежать штрафов от ФНС. В остальных случаях можно подавать документы на новый режим налогообложения.

Если охарактеризовать список видов деятельности в общем, то самозанятыми считаются те, кто продают товары собственного изготовления, а также оказывают определенные услуги. К ним можно отнести:

  • репетиторов;
  • копирайтеров;
  • нянь;
  • парикмахеров и других специалистов, которые оказывают услуги в сфере красоты на дому или в собственной студии;
  • продавцов товаров собственного изготовления – выпечки, сувениров и т.п.

Список можно продолжать до бесконечности. Ограничений по видам деятельности, кроме уже указанных, нет.

Виды деятельности для самозанятых в 2019 году

Согласно закону, человек может выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2, кроме:

  1. реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2. перепродаже товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  3. добычи и (или) реализации полезных ископаемых;
  4. всех видов деятельности, на которых самозанятый нанял наемных работников
  5. ведение договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров
  6. оказание услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники.

Может ли самозанятый быть наемным работником

Самозанятый может являться наемным работником, при условии, если он ведет дополнительную профессиональную деятельность не в рамках трудового договора и получает за это доход (например, сдает квартиру в аренду).

Для отчета по доходам за эту дополнительную деятельность наемный сотрудник может зарегистрироваться самозанятым и платить налог через приложение, чтобы легализовать свои доходы. При этом за доходы, полученные на работе по трудовому договору, рароботодатель продолжает отчислять НДФЛ за сотрудника. То есть работу по трудовому договору и самозанятость можно совмещать.

На каждую сделку самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и отправляет его контрагенту.

Чек может быть передан в электронном виде или на бумажном носителе. В чеке указывается:

  • наименование документа;
  • Ф.И.О. налогоплательщика;
  • дата и время расчета;
  • вид оказываемых услуг;
  • сумма расчетов;
  • реквизиты сторон;
  • QR-код.

Законом запрещено работодателям переводить сотрудников на самозанятость вместо трудового договора ради снижения ставки подоходного налога. Работодатель не может принять на работу самозанятого для снижения отчислений компании в налоговую, если самозанятый до этого работал с ним по трудовому договору и не прошло 2 года.

Расчет налога

Ставка налога зависит от того, от кого человек получил доход.

Если от физлица, то налоговая ставка — 4 процента.

Если услуги заказали предприниматели и организации, ставка составит 6 процентов. 

Налог считает с доходов, при этом уменьшать доходы на расходы нельзя. Расчет налога ведется в приложении ФНС «Мой налог». При этом ежемесячно не позднее 12-го числа инспекторы будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Если сумма налога менее 100 руб., то уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа следующего месяца.

Виды деятельности, разрешенные для самозанятых лиц в 2019 году

В 2018 и 2019 годах для самозанятых действуют налоговые каникулы. Для тех, кто добровольно зарегистрируется в налоговой инспекции, не нужно платить налоги в бюджет. Виды деятельности пока малочисленные. Самозанятость касается репетиторов, нянь-сиделок, прислуги-домработниц.

Однако, субъекты РФ могут ввести новые виды услуг. Виды деятельности для самозанятого населения в 2019 году, разрешенные в регионах:

  • выпас скота,
  • починка одежды,
  • ремонт зданий и помещений — отделка и строительство,
  • парикмахерские услуги фотография,
  • ремонт электронной бытовой техники,
  • починка бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря.

Государство не успело создать общую базу данных по видам деятельности в 2019 году для самозанятых граждан в каждом регионе. Если сомневаетесь, лучше уточнить в налоговой инспекции по месту жительства. Бесплатно зарегистрировать ИП или ООО можно здесь.

Какие виды деятельности освобождены от налога полный список 2019

Предположим, самозанятый устроился на работу по трудовому договору. Должен ли он платить НПД со своей зарплаты? Нет, не должен. Законом установлен перечень доходов, по которым самозанятые налог на профессиональный доход.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

Если у самозанятого, который обязан платить НПД, есть личный кабинет в ИФНС, ему достаточно подать в нем заявление и установить на телефон приложение «Мой налог» (ст. 3 Закона № 422-ФЗ).

Если личного кабинета в ИФНС нет, зарегистрируйтесь через приложение «Мой налог». Для этого загрузите следующие файлы для налоговой:

  • заявление о регистрации;
  • скан паспорта;
  • фото.

Как сделать из действующего работника самозанятого

Компаниям выгодно работать с самозанятыми. Как и в ситуации ИП, страховые взносы платить не нужно, а стать самозянятыми может каждый гражданин в течение нескольких минут.

Сразу скажем, что перевести действующего работника в самозянятого сложно и не факт, что выгодно. Компаниям запрещено работать с бывшими работниками, которые стали самозанятыми, в течение 2 лет.

Если у компании несколько фирм, то работника можно уволить и работать с ним по другой фирме как с самозанятым. Правда, пока неясно, как на это отреагирует контролеры. Скорее всего, припишут подмену трудовых отношений гражданско-правовыми оштрафуют и доначислят взносы.

Как пригласить в самозанятые новичка

При найме в 2019 году нового персонала ничто не мешает сразу обговаривать с кандидатом вариант занятости с использованием нового спецрежима. Чтобы не было проблем с проверяющими, выстроите отношения с самозанятым так, чтобы они максимально соответствовали гражданско-правовым.

Тогда со своих доходов человек будет сам платить новый налог в 6%, который можно компенсировать работнику. Страховые взносы компания не уплачивает.

Инспекторы сами будут считать новый налог на основании чеков, полученных через мобильное приложение. Фискальные чеки будет формировать сам самозанятый в приложении «Мой налог» и передавать покупателю (заказчику). Если покупатель платит в месте продажи наличными или через мобильный банк, то чек нужно выдать в момент расчета либо дать покупателю возможность считать QR-код в чеке.

На основании этих чеков компания принимать расходы к учету и списывать их.

Каким образом перевести в самозанятые действующего подрядчика

В 2019 году работодатели гарантированно могут перевести на новый налог тех, кто уже работает с ними по договорам ГПХ. В данном случае ограничение в качестве найма физлиц в течение двух лет на таких граждан не распространяется. Главное — чтобы одновременно компания-заказчик по такому договору не выступала и работодателем физлица. Тогда при условии увольнения придется ждать два года, как мы это описали выше. В других компаниях человек может быть официально трудоустроен. Это не препятствие для работы на других «фронтах» в качестве самозанятого.

Планируя фонд оплаты услуг самозанятых, имейте в виду, что новый спецрежим доступен лишь при доходах не выше 2,4 млн руб. в год. В среднем это 200 000 тыс. руб. за каждый месяц. При этом поступления по году могут быть абсолютно неравномернымм.

Способ, как встать на учет и платить новый налог, — общий. Смотрите подробности в разделе выше.

Может ли ИП-контрагент оказаться в рядах самозанятых

Предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД вправе в любое время в 2019 году перейти на новый спецрежим, если направят в инспекцию соответствующее заявление о постановке на учет. Если спецрежим применяется не с начала месяца, первый налоговый период начинается с даты, когда ИП получил уведомление о постановке на учет.

Бизнесмен, перешедший на новый спецрежим, должен уведомить в течение месяца о прекращениии применения УСН, ЕСХН или ЕНВД. Если просрочит либо не подаст уведомление, налоговики аннулируют постановку на новый спецрежим.

Виды деятельности самозанятых граждан в 2019 регионы

Закон устанавливает сроки применения экспериментального налогового режима в период с 01.01.2019 до 31.12.2028 в четырех регионах РФ:

  1. Москва;
  2. Московская область;
  3. Калужская область;
  4. Республика Татарстан.

Эксперимент по взиманию налога с самозанятых граждан в пилотных регионах страны едва успел начаться, но его уже решено признать успешным. Первый вице-премьер Антон Силуанов планирует ввести профессиональный налог по всей России с 2020 года.

При регистрации необходимо указать один из четырех регионов, в которых ведется профессиональная деятельность.

При смене региона необходимо выбрать другой подходящий регион. Начиная с месяца, в котором самозанятый поменял регион своей профессиональной деятельности, отчетность будет вестись для данного региона. Регистрация самозанятых в других регионах в настоящее время пока не предусмотрена.

Объект налога на профессиональную деятельность и сроки оплаты налога

Объектом налога на профессиональную деятельность  признается доход от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав.

В соответствии со ст. 6 ФЗ № 422 от 27.11.2018 объектом налогообложения не может быть доход, полученный:

  1. в рамках отношений по трудовому договору;
  2. от продажи недвижимости или транспортных средств;
  3. госслужащими (исключение — доходы от сдачи недвижимости в аренду);
  4. от продажи личного имущества;
  5. от реализации долей в уставном капитале организации;
  6. от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
  7. от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ (няни, репетиторы, сиделки, лица, осуществляющие уборку жилых помещений или ведущие домашнее хозяйство);
  8. от деятельности на основе гражданско-правового договора, заключенного с бывшими работодателями, при условии, что с даты расторжения или окончания трудового договора прошло не более двух лет;
  9. от уступки прав требований;
  10. в натуральной форме;
  11. от арбитражного управления, оценочной деятельности, деятельности медиатора, или от частной практики нотариусов и адвокатов.

Датой получения дохода считается дата поступления средств на счет налогоплательщика. При реализации товаров или оказании услуг по договору поручения или агентских договоров датой поступления дохода считается последний день месяца, в котором поступили денежные средства.

Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного налогоплательщиком от реализации товаров, услуг или имущественных прав.

Налоговым периодом считается календарный месяц. Налоговые ставки постоянны на весь период действия эксперимента.

Налог должен быть оплачен не позднее 25-го числа следующего за расчетным периодом месяца. Оплатить можно через приложение «Мой налог». Если сумма налога в отчетном периоде составляет менее 100 рублей, он переносится на следующий месяц.

Лица, участвующие в эксперименте как самозанятые, имеют право на уменьшение налога на сумму налогового вычета — до 10000 рублей.

Налоговая декларация в налоговые органы не предоставляется, все данные вносятся в приложение самостоятельно, и расчет происходит автоматически.

Порядок расчетов

На каждую сделку самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и отправляет его контрагенту.

Чек может быть передан в электронном виде или на бумажном носителе. В чеке указывается:

  • наименование документа;
  • ФИО налогоплательщика;
  • дата и время расчета;
  • вид оказываемых услуг;
  • сумма расчетов;
  • реквизиты сторон;
  • QR-код.

Налоговый учет самозанятых граждан

Регистрация самозанятого лица в рф происходит самостоятельно. Для этого ему нужно подать уведомление по месту жительства. Отправить в налоговую инспекцию можно разными способами:

  • отвезти лично.
  • отправить через почту России заказным письмом с уведомлением.
  • передать через представителя.

Лучший вариант — отвезти лично. Для этого вам нужно два экземпляра. Один останется в налоговой инспекции, а на втором попросите инспектора поставить штамп о принятии. В последующем, отметка на уведомлении подтвердит то, что вы его подавали. Налоговики могут потерять свой экземпляр, и вы не сможете доказать свой статус. Тогда вам начислять все налоги как индивидуальному предпринимателю, а не самозанятому. А это на порядок больше.

В уведомлении всего три страницы и заполнить его просто. Первый и второй лист бланка предусмотрен для всех физлиц, а третий — для самозанятых, которые воспользовались дополнительными региональными услугами.

Как пригласить в самозанятые новичка

При найме в 2019 году нового персонала ничто не мешает сразу обговаривать с кандидатом вариант занятости с использованием нового спецрежима. Чтобы не было проблем с проверяющими, выстроите отношения с самозанятым так, чтобы они максимально соответствовали гражданско-правовым.

Тогда со своих доходов человек будет сам платить новый налог в 6%, который можно компенсировать работнику. Страховые взносы компания не уплачивает.

Инспекторы сами будут считать новый налог на основании чеков, полученных через мобильное приложение. Фискальные чеки будет формировать сам самозанятый в приложении «Мой налог» и передавать покупателю (заказчику). Если покупатель платит в месте продажи наличными или через мобильный банк, то чек нужно выдать в момент расчета либо дать покупателю возможность считать QR-код в чеке.

На основании этих чеков компания принимать расходы к учету и списывать их.

Регионы проведения эксперимента для самозанятых

Специальный режим распространяется только на Москву, Московскую и Калужскую область, а также Республику Татарстан.

В программе самозанятый указывает один из четырех регионов, в которых ведет деятельность.

При смене региона необходимо выбрать другой регион. Начиная с месяца, в котором самозанятый поменял регион своей профессиональной деятельности, отчетность будет вестись для данного региона. Регистрация самозанятых в других регионах в настоящее время пока не предусмотрена.

Регион деятельности самозанятого может не совпадать с регионом его постоянной регистрации. Физлицо вправе указать фактический регион ведения деятельности один из четырех, участвующих в законе.

Регистрация самозанятых без ИП

Процесс приобретения статуса самозанятого лица (плательщика налога на профессиональный доход) регламентирована ст. 5 закона № 422-ФЗ. Этот налоговый режим доступен физическим лицам как со статусом ИП, так и без такового. Самозанятые могут параллельно с ведением своего бизнеса работать по найму у ИП или юридического лица. Налогообложение зарплаты, начисляемой работодателем, осуществляется в обычном порядке, а за уплату профналога с дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг) ответственность несет самозанятый гражданин.

Для приобретения статуса самозанятого лица необходимо встать на налоговый учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Налоговикам для осуществления регистрационных мероприятий понадобится заявление от физлица, его фотография и паспортные данные.

Как производится регистрация самозанятых граждан без ИП

  • надо скачать и установить на мобильный гаджет бесплатное приложение «Мой налог»;
  • выбирается способ регистрации – по паспорту или через «]]>]]>» (последний вариант доступен при наличии доступа в личный кабинет на сайте ФНС); также потребуется указать номер своего телефона (на него придет код подтверждения);
  • выбирается регион ведения деятельности (Москва, Московская, Калужская области, Татарстан), при этом место жительства не имеет значения;
  • при регистрации по паспорту надо отсканировать паспорт и загрузить его в приложение для распознавания персональных данных; при регистрации через «Личный кабинет» скан страниц паспорта не потребуется;
  • загрузить в приложение фотографию лица заявителя (фотография делается тут же на телефон); для завершения надо моргнуть в камеру телефона, это движение запускает процесс распознавания лица на фото;
  • после нажатия на кнопку «Подтверждаю» происходит отправка заявления о постановке на учет в ИФНС.

Самозанятые без ИП могут зарегистрироваться еще одним способом – путем делегирования полномочий по подаче регистрационного заявления банковскому учреждению. В этом случае заявка должна быть завизирована квалифицированной ЭЦП банка, фотография не нужна.

На следующем этапе специалисты ФНС проверяют поступившее к ним заявление на достоверность данных. Если будет выявлено несоответствие между представленными документами, заявитель уведомляется об этом через приложение в день оформления заявления. В уведомлении обязательно прописывается причина отказа в регистрации.

Когда несоответствие возникло между представленными документами и данными, которые имеются у ИФНС (если регистрационные действия осуществляются банком по поручению физического лица, или самим физлицом) уведомление об отказе направляется в течение 6 дней после даты поступления в ФНС заявления.

О несоответствии критериям, требуемым для самозанятых, физлицо уведомляется не позднее следующего за датой подачи заявления дня.

При отсутствии расхождений в заявлении и персональных данных физического лица производится регистрация самозанятого лица, о чем приходит сообщение по СМС и в приложение «Мой налог».

Описанный алгоритм действий актуален не только для граждан РФ, но и для лиц с иностранным гражданством (речь идет только о выходцах из стран Евразийского экономического союза – Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения). Единственное отличие – иностранные граждане не могут оформлять заявку о постановке на налоговый учет по паспортным данным, для них обязательным условием является наличие доступа к личному кабинету на сайте ФНС.

Конец налоговым каникулам для самозанятых

По данным Росстата сегодня в нашей стране около 25 млн. людей людей, работающих без регистрации. Для них были введены налоговые каникулы, которые продлились до 31 декабря 2018 года. В 2019 году срок налоговых каникул истек, самозанятые, заявившие о себе в налоговые органы, должны либо прекратить свою деятельность, либо зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги.

После постановки на учет физического лица в качестве самозанятого гражданина, он «выйдет из тени», т.е. легализуется и сможет:

  • брать в расчет рабочий стаж для будущей пенсии.
  • открыто рекламировать свои услуги, не думая о том, что он занимается незаконной предпринимательской деятельностью.
  • расширить круг клиентов. Не все заказчики готовы платить за услуги в конверте или переводить на карту. Кроме того, клиенты не могут эти затраты включить в налоговую базу и увеличить прибыль. При легализации самозанятых можно оплатить с расчетного счета и снижать налоги.

Как зарегистрироваться самозанятым в 2019 году причины отказа в постановке на учет

При подаче заявления на постановку на налоговый учет гражданин может получить мотивированный отказ. Причиной отрицательного решения может быть выявление противоречий в поданной физическим лицом информации и в представленных им документах, а также несоответствие физлица критериям, указанным в законе № 422-ФЗ. Если это произошло, уведомление с отказом отправляется налогоплательщику в электронном виде в день отправки заявки на регистрацию, а при несоответствии критериям – на следующий день. Если в ходе регистрации было выявлено несоответствие между переданными данными и информацией, имеющейся у налоговиков, на уведомление об отказе отводится 6 дней (п. 6-8 ст. 5 закона № 422-ФЗ).

Кто может применить экспериментальный спецрежим

В 2019 году объектом новой схемы налогообложения самозанятых граждан стали различные работы и услуги, например:

  1. Клининг (ведение хозяйства, уборка).
  2. Услуги сиделки (уход за лицами, нуждающимися в помощи).
  3. Репетиторство (ст. 6 закона № 422-ФЗ).

Это не окончательный список, и региональным органом разрешено вносить дополнительные виды деятельности на свое усмотрение.

При этом существует перечень действий, на доходы от которых спецрежим не распространяется:

  1. Передача прав на недвижимость. Исключение составляет сдача квартиры или иного имущества в аренду. Аренда подразумевает, что гражданин будет регулярно получать прибыль. Это подпадает под профессиональный доход, и налог на него придется платить.
  2. Деятельность в рамках гражданско-правового договора, в том числе с предыдущим работодателем (менее 2 лет со дня расторжения).
  3. Финансовые операции в уставном капитале, в отношении паев в паевых фондах кооперативов, ЦБ, ПИФов и других финансовых средств.
  4. Продажа недвижимости и транспорта (ст. 4 закона № 422-ФЗ).

В чем состоят особенности спецрежима для самозанятых

Важная особенность налогового режима заключается в освобождении от обязанности вносить страховые взносы. Самозанятый сам решает, перечислять или нет деньги в ПФР. Согласно ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ взносы в ПФР могут уплачиваться добровольно в пределах, установленных законодательством.

Спецрежим имеет ряд и других привлекательных особенностей:

  • нет необходимости подавать декларацию;
  • онлайн-кассы применяют только те предприниматели, на которых режим не распространяется;
  • все действия по применению спецрежима происходят онлайн с помощью мобильного приложения (в том числе регистрация/подача заявления);
  • нет необходимости регистрировать ИП.

Какие есть плюсы и ограничения для самозанятых

Несомненная положительная сторона пилотного проекта — тарифные ставки, а также то, что расчет осуществляют с дохода самозанятого. Это выгодное отличие от патентной системы налогообложения, где необходимо произвести фиксированную оплату независимо от того, был ли фактический доход.

Спецрежим освобождает от:

  1. НДФЛ.
  2. НДС (за исключением импорта товара).
  3. Добровольных пенсионных взносов.

При этом нужно учитывать, что физлица не освобождены от налога на имущество и обязанностей налогового агента (для предпринимателей).

Новый налоговый режим нельзя применять при:

  1. Доставке товаров и приеме оплаты для других лиц. Исключение — использование ККТ, зарегистрированной продавцом.
  2. Добыче и продажа ископаемых.
  3. Посредничестве.
  4. Реализации маркированных и подакцизных товаров.
  5. Перепродаже товаров (исключая личные вещи) и имущественных прав.
  6. Деятельности с применением других режимов налогообложения.

Как это работает на практике

Расчеты с клиентами проводятся через приложение «Мой налог». Это означает, что организации и предприниматели не вправе без чека принимать услугу, которую оказал самозанятый.

Налоговая инспекция начисляет сумму, подлежащую к оплате за прошедший месяц, и присылает извещение до 12-го числа текущего. Уплачивать налог нужно ежемесячно до 25-го числа.

Особенности системы налогообложения самозанятых

Закон о самозанятых в 2019 году лишь запустил пилотную версию будущих обязательств граждан, работающих на себя без оформления ИП. Скоро такие изменения произойдут по всей стране, поэтому уже сейчас необходимо детально изучать во всех деталях.

Отдельно подчеркнут факт отсутствия каких-либо обязательств по уплате налога при отсутствии соответствующего дохода. Если гражданин разово ежегодно получает определенную сумму, демонстрируя регулярность дохода, то и соответствующий налог будет взиматься однократно, причем после внесения информации в систему учета, а не как-то централизовано по воле ФНС.

Плательщики налога на профессиональный доход освобождаются от уплаты НДФЛ на этот же вид заработка. Попытка привлеченных бухгалтеров и иных помощников удержать 13% налога является незаконной. При этом не стоит думать, что совмещение профессиональной деятельности и работы по отдельному трудовому договору освобождает от НДФЛ в обоих случаях. Есть особые нюансы пилотного проекта, подразумевающие регистрацию лиц, работающих на себя, но имеющих отдельный трудовой договор.

Это подразумевает разделение видов доходов от стандартной работы по найму/договору и профессиональной деятельности. Примером может служить сдаваемая квартира при наличии сторонней работы. Человек вправе отчитываться отдельно за доход, получаемый от сдачи жилья.

Только важно учесть некие нюансы, особенно в случае предоставления жилья посуточно для командировочных, оплата от которых поступает путем перевода средств их предприятием или фирмой. Впрочем, и в других случаях оказания услуг есть свои налоговые особенности.

На первый взгляд разница незначительная, она составляет всего 2%. По факту с дохода от рядовых граждан самозанятый платит 4 %, а если деньги пришли от юридического лица, то налог уже составляет 6%. Разница мала лишь в виде процентов, но если перевести ее в рубли, то с каждых 10 т.р. придется платить больше на 200 рублей. При приличном доходе от юридических лиц совокупная разница может исчисляться тысячами рублей.

Выделите орфографическую ошибку мышью и нажмите Ctrl+Enter Система Orphus
Оставить отзыв
Еще статьи по теме
Наверх