Может ли художник стать самозанятым гражданином

В последнее время отдельные граждане часто критикуют введение специального налогового режима, позволяющего физическим лицам заниматься предпринимательской деятельностью. Сервис «Рабочие Руки» видит в этом не ограничения, а возможности.

В каких сферах лучше всего стать самозанятым

Приобрести статус самозанятого имеет смысл в тех случаях, когда гражданин работает «на себя» и имеет ежегодный доход не превышающий 2,4 млн рублей в год.

Наиболее популярными занятиями для самозанятых можно назвать:

  • Оказание услуг такси (в том числе работа с крупнейшими агрегатором Яндекс Такси и Uber).
  • Все типы фриланса (дизайн, копирайтинг, сео-специалисты и т. д.).
  • Оказание частных услуг (грузоперевозки, сантехнические работы и др.).
  • Фотоуслуги.
  • Сдача недвижимости в аренду.

Согласно статистическим данным в 2018 году неформальный рынок труда выглядел так:

  • 20% имеющих статус самозанятых работали в сфере торговли и ремонта автотранспорта.
  • 14% осуществляли строительные и ремонтные работы.
  • 8% самозанятых граждан оказывали услуги парикмахеров.
  • 7% занимались репетиторством.
  • 4 % работали в сфере здравоохранения и оказывали социальные услуги.

Регистрация художника в качестве самозанятого

Несмотря на определённые минусы, регистрация в качестве самозанятого лица это хороший вариант для тех, кто хочет выйти «из тени», не опасаясь быть привлечённым к ответственности за незаконное предпринимательство, но опасается регулярной уплаты страховых взносов, сложностей бухгалтерского и налогового учёта либо обязанности иметь онлайн-кассу. Самозанятые лица полностью освобождены от этих сложностей ведения бизнеса.

Регистрация самозанятых осуществляется одним из следующих способов:

  • через мобильное приложение ФНС России «Мой налог» (доступно в Google Play и App Store);
  • через веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС России;
  • через уполномоченный банк (через онлайн-банк или мобильное приложение).

Надо ли регистрироваться самозанятым? Что выгоднее самозанятость или ИП? Многое зависит от региона страны, масштабов вашей деятельности, стабильности дохода и иных параметров – для каждого конкретного случая ответ будет свой.

Зарубежный опыт

Соединённые Штаты Америки

Распространено мнение, что самозанятость сконцентрирована в нескольких отраслях сферы услуг, таких как продавцы и страховые агенты, однако исследования показали, что самозанятые задействованы в широком сегменте экономики.

В Соединенных Штатах любое лицо считается самозанятым с точки зрения налогообложения, если это лицо ведет бизнес в качестве индивидуального предпринимателя, независимого подрядчика, в качестве члена товарищества или члена  общества с ограниченной ответственностью. В дополнение к подоходному налогу эти лица должны платить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь в форме налога SECA (Закон о взносах на самозанятость).

В соответствии с законом о налогах самозанятые лица отчислят на налоги 15,3% (= 12,4% + 2,9% ); однако мультипликатор 15,3% применяется к 92,35% чистой прибыли бизнеса от самостоятельной занятости, а не к 100% валовой прибыли. Разница, 7,65%, составляет половину из 15,3% и делает расчёт справедливым по сравнению с обычными (работающими по найму) работниками.

Великобритания

Согласно исследованию, проведенному в 2016 году Глобальным институтом McKinsey, в Великобритании насчитывается 14 миллионов независимых работников. Самостоятельно занятый человек в Соединенном Королевстве может действовать как индивидуальный предприниматель или как партнер в партнерстве.

Эта форма занятости, хотя и популярна, имеет несколько юридических обязанностей. При работе из дома местным властям иногда может потребоваться разрешение на использование части дома в качестве служебного помещения. Если работающий не по найму человек хранит записи о клиентах или поставщиках в какой-либо электронной форме, он должен будет зарегистрироваться в Управлении комиссара по информации. Другие юридические обязанности включают в себя обязательное страхование гражданской ответственности, изменение помещений для инвалидов, а также надлежащий учет и учет финансовых операций.

Установлена прогрессивная шкала налогообложения:

Англия, Уэльс, Северная Ирландия

Годовой доход Ставка налога
до £11,850 0%
£11,851–£46,350 20%
£46,351–£150,000 40%
£150,001+ 45%

Шотландия

Годовой доход Ставка налога
до £11,850 0%
£11,851–£13,850 19%
£13,851–£24,000 20%
£24,001–£44,273 21%
£44,274–£150,000 41%
£150,000+ 46%

Европейский союз

Европейская комиссия определяет работающего не по найму человека как: «получающий прибыль за свою деятельность в условиях, установленных национальным законодательством».

Статья 53 Договора о функционировании Европейского Союза (TFEU) предусматривает свободное передвижение лиц, занимающихся и осуществляющих деятельность в качестве самозанятых людей. Он гласит: «Чтобы людям было легче заниматься и заниматься деятельностью в качестве самозанятых лиц, Совет… издает Директивы о взаимном признании дипломов, сертификатов и других доказательств формальной квалификации».

Самостоятельная занятость в основном регулируется только на национальном уровне. Каждый орган и отдельный орган применяют свои собственные положения нормативно-правовой базы, которые могут различаться в зависимости от сферы их полномочий или политики (налоговое законодательство, социальное обеспечение, предпринимательское право, рынок труда, страхование).

Сравнение российского опыта с другими странами

Величина подоходного налога самозанятых в Великобритании стартует от 20%, но есть льготы для тех, кто за год заработал меньше 11 850 фунтов. В Германии минимальная ставка для самозанятых – 14%. Для тех, кто совмещает бизнес и работу, есть дополнительный налог 7%. Во всех странах самозанятые платят взносы в фонды медицинского и социального страхования. В США это 15,3% от дохода, а в Великобритании – минимум 2,95 фунта в неделю. В России платят только фиксированный налог в 4% или 6%, при применении данного спецрежима предусмотрен также налоговый вычет в размере до 10000 рублей.

Может ли художник быть самозанятым

Все ограничения, связанные с деятельностью самозанятых граждан, указаны в Законе № 422-ФЗ от 27.11.2018 года (законе о самозанятых). Так, самозанятые лица не могут продавать подакцизные товары, заниматься перепродажей товаров и оказывать услуги по договору поручения, комиссии либо агентскому договору. При этом в законе о самозанятых не предусмотрено прямых ограничений для деятельности художников.

Какие налоги и взносы платят самозанятые? В чём плюсы и минусы статуса самозанятого и не выгоднее ли быть ИП? Как зарегистрироваться самозанятым гражданином? Ответы на эти и другие вопросы читайте далее.

О расчётном счете для самозанятых

ФЗ № 422 не содержит никаких оговорок о том, каким способом ведущий предпринимательскую деятельность гражданин должен взимать плату с клиентов. О доступных способах расчетов упоминается только в пункте 3 статьи 14 действующего закона, при описании допустимых сроков оформления чека:

  • Наличный расчет.
  • Электронные платежи.
  • Прочие формы расчетов в безналичной форме.

Так как все электронные и безналичные расчеты предполагают перечисление средств на расчетный счет гражданина – его наличие необходимо. Требований к расчетному счету нет, можно пользоваться любым уже имеющимся счетом или открыть новый специально для получения доходов от бизнеса.

Процедура открытия расчетного счета описана в инструкции ЦБ РФ № 153 от 30 мая 2014 года. Из ее положений следует, что самозанятые не попадают под категорию лиц, которым открываются специализированные расчетные счета. Для осуществления своей предпринимательской деятельности они вправе открывать текущие счета физических лиц или использовать действующие личные счета.

Для того, чтобы открыть счет самозанятому гражданину необходимо обратиться в отделение банка и предъявив паспорт гражданина РФ заявить о своем намерении.

Плюсы и минусы самозанятости для художника

Статус самозанятого лица даёт возможность заниматься любимым делом в рамках закона. Явные плюсы регистрации в качестве самозанятого: регистрация и снятие с учёта онлайн за 10-15 минут, никаких деклараций, легальность деятельности и низкий налог, который уплачивается лишь при наличии дохода.

Несмотря на явные плюсы самозанятости, можно отметить и определённые недостатки: запрет нанимать работников по трудовому договору, ограничение по доходам не более 2,4 млн. рублей/год и минимальная пенсия в старости.

Ещё одним минусом может быть новизна статуса самозанятого и налога на профессиональный доход, что в отдельных случаях может отпугивать потенциальных клиентов и партнёров. Самозанятость стала законодательно регулироваться недавно, поэтому по статусу самозанятых граждан и порядку их регистрации пока совсем немного информации, а вопросов больше, чем ответов. Наверняка и вы нашли эту статью, когда искали в рунете актуальную информацию по запросам типа «может ли художник стать самозанятым», «налог на самозанятых художник» либо «художник самозанятый или ИП».

О доходах самозанятых есть ли ограничений

Основанием для налогообложения самозанятых граждан является понятие профессионального дохода.

Под профессиональным доходом понимается доход физических лиц, полученный при осуществлении деятельности без работодателя и наемных работников, а также средства, полученные от сдачи в аренду имеющейся недвижимости и другого имущества.

К нему не относятся следующие виды прибыли:

  • Заработная плата и прочий доход гражданина, полученного за предоставленные им услуги в роли наемного рабочего.
  • Выручка от сделок с недвижимым имуществом (кроме дохода от аренды).
  • Выручка от продажи автомобилей и иных транспортных средств.
  • Прибыль от управленческой деятельности , осуществляемой на основании доверенности.
  • Доход от добычи и реализации природных ресурсов.
  • Перепродажа товаров.
  • Услуги по доставке товаров.

Максимальный ежегодный доход самозанятых граждан не должен превышать 2 миллионов 400 тысяч. При этом ограничений на ежемесячную прибыль законодательством РФ не установлено.

Прибыль самозанятых граждан учитывается посредством отражения всех операций в приложении «Мой налог». В программе отражается количество полученных им средств, поступивших на карту банка или расчётный счет. После получения оплаты предприниматель обязан сформировать чек и передать его покупателю. Допустимый период формирования чекового документа устанавливается в зависимости от выбранной формы оплаты.

По итогам отчетного периода сформированные чеки суммируются, и на их основании выводится общий доход самозанятого гражданина, который и становится налогооблагаемой базой.

Выделите орфографическую ошибку мышью и нажмите Ctrl+Enter Система Orphus
Оставить отзыв
Еще статьи по теме
Наверх