Самозанятые граждане в Башкирии в 2019 году: где оформить, условия и документы

В четырёх пилотных регионах России введён новый налог для самозанятых. Эксперты утверждают, что через полгода нововведение распространят по всей стране. Готовы ли к нему в Башкирии, кого оно коснётся и кто намерен легализовать свой маленький бизнес?

Виды деятельности для самозанятых граждан

Действующий Налоговый кодекс РФ определяет три вида услуг, которые могут оказываться гражданами без государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности :

• репетиторство;
• бытовой, медицинский уход и присмотр за несовершеннолетними, больными, пожилыми людьми;
• ведение домашнего хозяйства и уборка помещений.

Данный список может быть дополнительно увеличен региональными властями в Уфе по собственному усмотрению, исходя из географических, национальных и других местных отличий региона. Например, в некоторых областях, республиках, самозанятыми признаются фотографы, парикмахеры, швеи. С полным перечнем профессий, которые подпадают под категорию самозанятых, можно познакомиться, обратившись в местную Налоговую инспекцию в Уфе.

Обязанности по уплате налогов для самозанятых граждан

Начиная с 1 января 2019 года, вступил в силу пакет законов, регулирующих специальный льготный режим налогообложения для граждан, зарегистрированных в Налоговой инспекции как самозанятые. Планируется поэтапный ввод изменений по всей стране. На первом этапе, в качестве эксперимента, налоговый режим будет относится к жителям 4 субъектов Российской Федерации : Москва, МО, Татарстан и Калужская область. Эксперимент будет проходить в течение 10 лет.

Основное новшество — право физических лиц, относящихся к категории «самозанятые лица», включая индивидуальных предпринимателей, перейти на льготный налоговый режим. Ограничиться уплатой налога на профессиональный доход могут самозанятые, имеющие общий доход не превышающий 2,4 млн рублей в год. С данных налогоплательщиков будет взиматься налог равный 6%, при сотрудничестве с юридическими лицами, и 4% — с физическими, при этом они будут освобождены от уплаты НДФЛ.

В законопроектах ясно обозначен список граждан, которые не смогут воспользоваться льготной системой налогообложения и встать на учёт в Налоговой службе в Уфе в качестве самозанятого лица.

К ним относятся:

• граждане, занимающееся посреднической деятельностью и перепродажей товара;
• продавцы и арендодатели коммерческой недвижимости (за исключением случаев, когда объектом аренды выступает личная частная жилая площадь);
• продавцы акцизных товаров;
• самозанятые, чей совокупный доход за отчётный год превышает 2,4 млн рублей;
• граждане добывающие и продающие полезные ископаемые;
• граждане, имеющие наёмных работников;
• самозанятые, оформившие контракт с клиентом, который являлся их официальным работодателем в течение последних 24 месяцев;
• граждане, ведущие предпринимательскую деятельность на основании агентских, комиссионных или договоров поручения (кроме приёма и доставки платежей в интересах других лиц).

Граждане, подпадающие под действие новых законов, могут зарегистрироваться в Налоговой инспекции или на сайте ФНС. Для этого необходимо предоставить общегражданский паспорт (оригинал и копию, заявление и фото). При подаче посредством веб-сервиса ФНС, паспорт и фотографию подавать не требуется, достаточно оформить заявление. В будущем запланировано добавить возможность регистрации через мобильное приложение «Мой налог». Гражданам, кто зарегистрируется в системе, будет начислен бонус в сумме 10 000 рублей, которые могут быть использованы для оплаты налоговых требований.

Самозанятый и ИП разница в таблицах

Для ИП, размышляющих о переходе на самозанятость, представим сравнение условий налога на профессиональный доход и ИП на спецрежиме (УСН).

Предмет сравнения	Самозанятый	ИП
Длительность регистрации	Через приложение «Мой налог» несколько минут	Три рабочих дня
Территория применения	До начала 2020 года только Москва, Московская и Калужская области, Татарстан	Вся Россия
Работа иностранного гражданина	Только если он гражданин одной из четырех стран ЕАЭС	Да
Стоимость регистрации	Регистрация бесплатна	Регистрация бесплатна только в электронном виде. В ФНС – 800 рублей
Наемные работники	Нет	Да, возможен найм
Возможность дополнительной работы по найму	Да, можно в свободное от работы время. Можно не ликвидировать ИП, но при этом нельзя совмещать с другими спецрежимами. Например, самозанятость не может быть одновременно с УСН или ЕНВД, а также продавать подакцизные товары.	Возможно, без ограничений

ИП или самозанятый: касса, налоги и льготы

ИП может регистрироваться как самозанятый, чтобы платить меньший налог. Однако в случае, когда работа связана с большими расходами, выгоднее работать в режиме УСН «доходы минус расходы» (например, у ИП в сфере грузоперевозок высокие затраты на бензин и агентские платежи, им лучше не уходить с «упрощенки»).

Предмет сравнения	Самозанятый	ИП
Максимальный заработок	2,4 млн рублей (200 тысяч за месяц)	Нет ограничений
Налог	4% при работе с физлицами и 6% – с юрлицам	УСН «доходы» – 6%, УСН «доходы минус расходы» – 15%. ЕНВД (единый налог). Налог является произведением базовой доходности и физического показателя (чаще – площади торгового зала), а также корректирующих коэффициентов. Не зависит от дохода или прибыли
Льготы	Есть возможность налогового вычета (льготы) в размере 10 тысяч рублей (пока не наберете эту сумму, будете платить 3% налога за работу с физлицами и 4% за работу с юрлицами)	Налоговый вычет при покупке онлайн-касс На УСН «доходы минус расходы» можно уменьшить доход на сумму страховых взносов. за себя
Оплата в фонды социального и медицинского страхования	По желанию	Обязательна оплата «за себя»
Кто считает налог	ФНС на основе отправленных через приложение или сайт чеков	Предприниматель считает сам все налоги
Лицевой счет	Можно пользоваться личным счетом физлица	Необходимо регистрировать отдельный расчетный счет как ИП
Онлайн-кассы	Нет. Выдача чеков осуществляется через приложение «Мой налог»	Да. При продаже товаров обязательна с 2018 года. При оказании услуг – с середины 2019. Есть небольшие исключения, типа торговцев молоком на розлив или разносной торговли и механических торговых автоматов

Самозанятые и ИП: продажа товаров

Самозанятые, как и ИП, могут продавать некоторые категории товаров. Это товары, сделанные собственными руками. Так, налог на профессиональный доход могут платить те ИП, которые:

• сами пекут торты и еду;
• сами делают мебель, плитку и т.д. (в гараже) и продают ее;
• занимаются созданием и продажей товаров народного творчества и хендмейда (гончарные изделия, корзины, шкатулки, украшения);
• рисуют картины, изготавливают куклы и т.д.

При реализации товаров самозанятые ИП должны отправлять покупателю чек, созданный в приложении «Мой налог».

Можно продавать самозанятому	Нельзя продавать самозанятому
Товары, изготовленные самостоятельно	Товары, купленные для перепродажи
	Товары, нуждающиеся в маркировке
	Подакцизные товары
	Полезные ископаемые