Самозанятые граждане в Башкирии в 2019 году: где оформить, условия и документы
В четырёх пилотных регионах России введён новый налог для самозанятых. Эксперты утверждают, что через полгода нововведение распространят по всей стране. Готовы ли к нему в Башкирии, кого оно коснётся и кто намерен легализовать свой маленький бизнес?
Виды деятельности для самозанятых граждан
Действующий Налоговый кодекс РФ определяет три вида услуг, которые могут оказываться гражданами без государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности :
- репетиторство;
- бытовой, медицинский уход и присмотр за несовершеннолетними, больными, пожилыми людьми;
- ведение домашнего хозяйства и уборка помещений.
Данный список может быть дополнительно увеличен региональными властями в Уфе по собственному усмотрению, исходя из географических, национальных и других местных отличий региона. Например, в некоторых областях, республиках, самозанятыми признаются фотографы, парикмахеры, швеи. С полным перечнем профессий, которые подпадают под категорию самозанятых, можно познакомиться, обратившись в местную Налоговую инспекцию в Уфе.
Обязанности по уплате налогов для самозанятых граждан
Начиная с 1 января 2019 года, вступил в силу пакет законов, регулирующих специальный льготный режим налогообложения для граждан, зарегистрированных в Налоговой инспекции как самозанятые. Планируется поэтапный ввод изменений по всей стране. На первом этапе, в качестве эксперимента, налоговый режим будет относится к жителям 4 субъектов Российской Федерации : Москва, МО, Татарстан и Калужская область. Эксперимент будет проходить в течение 10 лет.
Основное новшество — право физических лиц, относящихся к категории «самозанятые лица», включая индивидуальных предпринимателей, перейти на льготный налоговый режим. Ограничиться уплатой налога на профессиональный доход могут самозанятые, имеющие общий доход не превышающий 2,4 млн рублей в год. С данных налогоплательщиков будет взиматься налог равный 6%, при сотрудничестве с юридическими лицами, и 4% — с физическими, при этом они будут освобождены от уплаты НДФЛ.
В законопроектах ясно обозначен список граждан, которые не смогут воспользоваться льготной системой налогообложения и встать на учёт в Налоговой службе в Уфе в качестве самозанятого лица.
К ним относятся:
- граждане, занимающееся посреднической деятельностью и перепродажей товара;
- продавцы и арендодатели коммерческой недвижимости (за исключением случаев, когда объектом аренды выступает личная частная жилая площадь);
- продавцы акцизных товаров;
- самозанятые, чей совокупный доход за отчётный год превышает 2,4 млн рублей;
- граждане добывающие и продающие полезные ископаемые;
- граждане, имеющие наёмных работников;
- самозанятые, оформившие контракт с клиентом, который являлся их официальным работодателем в течение последних 24 месяцев;
- граждане, ведущие предпринимательскую деятельность на основании агентских, комиссионных или договоров поручения (кроме приёма и доставки платежей в интересах других лиц).
Граждане, подпадающие под действие новых законов, могут зарегистрироваться в Налоговой инспекции или на сайте ФНС. Для этого необходимо предоставить общегражданский паспорт (оригинал и копию, заявление и фото). При подаче посредством веб-сервиса ФНС, паспорт и фотографию подавать не требуется, достаточно оформить заявление. В будущем запланировано добавить возможность регистрации через мобильное приложение «Мой налог». Гражданам, кто зарегистрируется в системе, будет начислен бонус в сумме 10 000 рублей, которые могут быть использованы для оплаты налоговых требований.
Самозанятый и ИП разница в таблицах
Для ИП, размышляющих о переходе на самозанятость, представим сравнение условий налога на профессиональный доход и ИП на спецрежиме (УСН).
| Предмет сравнения | Самозанятый | ИП |
| Длительность регистрации | Через приложение «Мой налог» несколько минут | Три рабочих дня |
| Территория применения | До начала 2020 года только Москва, Московская и Калужская области, Татарстан | Вся Россия |
| Работа иностранного гражданина | Только если он гражданин одной из четырех стран ЕАЭС | Да |
| Стоимость регистрации | Регистрация бесплатна | Регистрация бесплатна только в электронном виде. В ФНС – 800 рублей |
| Наемные работники | Нет | Да, возможен найм |
| Возможность дополнительной работы по найму | Да, можно в свободное от работы время. Можно не ликвидировать ИП, но при этом нельзя совмещать с другими спецрежимами. Например, самозанятость не может быть одновременно с УСН или ЕНВД, а также продавать подакцизные товары. | Возможно, без ограничений |
ИП или самозанятый: касса, налоги и льготы
ИП может регистрироваться как самозанятый, чтобы платить меньший налог. Однако в случае, когда работа связана с большими расходами, выгоднее работать в режиме УСН «доходы минус расходы» (например, у ИП в сфере грузоперевозок высокие затраты на бензин и агентские платежи, им лучше не уходить с «упрощенки»).
| Предмет сравнения | Самозанятый | ИП |
| Максимальный заработок | 2,4 млн рублей (200 тысяч за месяц) | Нет ограничений |
| Налог | 4% при работе с физлицами и 6% – с юрлицам | УСН «доходы» – 6%, УСН «доходы минус расходы» – 15%.
ЕНВД (единый налог). Налог является произведением базовой доходности и физического показателя (чаще – площади торгового зала), а также корректирующих коэффициентов. Не зависит от дохода или прибыли |
| Льготы | Есть возможность налогового вычета (льготы) в размере 10 тысяч рублей (пока не наберете эту сумму, будете платить 3% налога за работу с физлицами и 4% за работу с юрлицами) |
|
| Оплата в фонды социального и медицинского страхования | По желанию | Обязательна оплата «за себя» |
| Кто считает налог | ФНС на основе отправленных через приложение или сайт чеков | Предприниматель считает сам все налоги |
| Лицевой счет | Можно пользоваться личным счетом физлица | Необходимо регистрировать отдельный расчетный счет как ИП |
| Онлайн-кассы | Нет. Выдача чеков осуществляется через приложение «Мой налог» | Да. При продаже товаров обязательна с 2018 года. При оказании услуг – с середины 2019. Есть небольшие исключения, типа торговцев молоком на розлив или разносной торговли и механических торговых автоматов |
Самозанятые и ИП: продажа товаров
Самозанятые, как и ИП, могут продавать некоторые категории товаров. Это товары, сделанные собственными руками. Так, налог на профессиональный доход могут платить те ИП, которые:
- сами пекут торты и еду;
- сами делают мебель, плитку и т.д. (в гараже) и продают ее;
- занимаются созданием и продажей товаров народного творчества и хендмейда (гончарные изделия, корзины, шкатулки, украшения);
- рисуют картины, изготавливают куклы и т.д.
При реализации товаров самозанятые ИП должны отправлять покупателю чек, созданный в приложении «Мой налог».
| Можно продавать самозанятому | Нельзя продавать самозанятому |
| Товары, изготовленные самостоятельно | Товары, купленные для перепродажи |
| Товары, нуждающиеся в маркировке | |
| Подакцизные товары | |
| Полезные ископаемые |
